Le résultat de l’exercice
Le résultat de exercice figure dans les capitaux propres au passif. Pour une société, il s’agit du résultat net après impôts, que les actionnaires vont pouvoir se partager, s’il n’y a pas de pertes antérieures, ou laisser en réserves dans l’entreprise. Il permet de savoir si l’entreprise a fait un bénéfice net ou une perte nette pendant l’année écoulée.
Il faudra aussi regarder le détail de la composition du résultat de l’exercice dans le Compte de résultat pour savoir comment il a été obtenu, en tenant compte de toutes les rubriques enregistrées et de la fiscalité.
Le report à nouveau
Le report à nouveau figure dans les capitaux propres au passif. S’il est positif, il correspond à un bénéfice, de l’année antérieure (ou des années antérieures), qui n’a pas été affecté en réserves, ni distribué sous forme de dividendes.
S’il est négatif, cela signifie que l’entreprise a enregistré des pertes sur l’année antérieure ou sur les années antérieures.
La situation de trésorerie
Elle correspond au solde suivant = valeurs mobilières de placement + disponibilités – concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
Les valeurs mobilières et les disponibilités font partie de l’actif circulant.
Ce solde représente le montant des liquidités dont dispose l’entreprise. Si le solde est positif, cela signifie que globalement l’entreprise a de l’argent disponible à la date d’arrêté du bilan. S’il est négatif, l’entreprise est à découvert.
Le besoin (ou la ressource) en fonds de roulement (le BFR ou la RFR)
Il s’agit du solde suivant = stocks (en valeur brute) + créances clients et comptes rattachés (en valeur brute) – dettes fournisseurs et comptes rattachés.
Les stocks et les créances clients font partie de l’actif circulant. Les dettes fournisseurs sont au passif.
Si le solde est positif, il exprime le besoin de financement stable qui est nécessaire pour financer l’exploitation.
Si le solde est négatif, il y a une ressource de financement stable dégagée par l’exploitation de l’entreprise. C’est par exemple le cas de grandes surfaces dont les clients règlent rapidement, voire instantanément, leurs factures, alors que les délais de paiement aux fournisseurs sont longs. L’entreprise reçoit alors des liquidités des clients avant de payer les marchandises.
Le fonds de roulement net global (le FRNG)
Il s’obtient par le calcul suivant : Capitaux propres + dettes financières stables – emplois stables (c’est-à-dire les immobilisations nettes de l’actif). Il représente l’excédent de ressources stables une fois que sont financées les immobilisations de l’entreprise.
Les capitaux propres et les dettes financières stables font partie du passif du bilan.
C’est lui qui doit couvrir le besoin en fonds de roulement. S’il n’y parvient pas, l’entreprise doit s’endetter.
L’actif net
Actif net = actif immobilisé + actif circulant – dettes
Il permet de se faire une idée de ce que pourrait valoir l’entreprise. C’est ce qu’il resterait aux actionnaires si l’entreprise devait cesser son activité, vendre tous ses biens et rembourser toutes ses dettes.
Le ratio d’endettement
Ratio d’endettement = somme de toutes les lignes d’emprunts / actif net
Ratio d’endettement > 1 : il signifie que les fonds amenés par des financeurs extérieurs à l’entreprise (souvent les banques), sont supérieurs aux investissements des actionnaires.
Ratio d’endettement < 1 : il signifie que l’entreprise pourrait, théoriquement, encore s’endetter pour financer sa croissance.
La rentabilité des capitaux propres
Rentabilité des capitaux propres = résultat de l’exercice / capitaux propres
Elle donne une idée de ce que rapporte aux actionnaires leur investissement financier dans l’entreprise.
Quiz
Bonjour
Le résultat au niveau du bilan est un résultat net après impôt qui va être réparti par la suite.
Le réslutat au niveau du compte de pdts et de chrges est un résultat avant impôt.
prq?
merci.
Bonjour,
Nous ne sommes pas certains de comprendre la distinction que vous opérez : le résultat, obtenu à partir du compte de résultat, vient intégrer les capitaux propres qui figurent au passif du bilan.
Meilleures salutations,
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Bonjour,
Comment je peux identifier les dettes court terme d’une entreprise ? Les dettes sur immonbilisations et comptes rattachés sont-elles des dettes fournisseurs ?
merci à vous
Bonjour,
Les dettes d’une entreprise figurent au passif de son bilan, au-dessous de ses capitaux propres. La maturité des dettes est normalement indiquée clairement dans l’intitulé. Par ailleurs, les dettes sur immobilisations correspondent à des sommes dues aux fournisseurs d’immobilisations (qui sont généralement différents des fournisseurs de biens et services de l’entreprise).
Meilleures salutations,
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
bonjour
quels éléments sont analysés par les organismes de financement dans le cas d’une LOA ?
Merci
Bonjour,
Les critères utilisés pour évaluer un dossier dans le cadre d’une location avec option d’achat est propre à chaque organisme. Ils sont destinés à vérifier la solvabilité de l’emprunteur, c’est-à-dire sa capacité assurer les paiements prévus dans le cadre de ce financement. Les organismes de financement s’intéressent donc au taux d’endettement de l’emprunteur, à ses flux de revenus, au patrimoine ou à l’actif dont il dispose, etc.
Meilleures salutations,
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
le bilan doit être égale avec la balance de verification?
Bonjour,
La balance de vérification permet de connaître les soldes débiteurs et créditeurs de chacun des comptes de l’entreprise. Elle permet notamment de vérifier que la somme des débits est égale à la somme des crédits. La balance de vérification peut ensuite être utilisée pour construire le bilan de l’entreprise, mais il s’agit d’un document comptable différent.
Meilleures salutations,
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Pour une nouvelle entreprise, la dotation aux amortissements entrainent pour le passif un total négatif, que dois-je faire pour avoir un total positif, contracter des dettes ou bien augmenter la valeur du fournisseurs ounencore emprunter de l’argent.
Bonjour,
Nous ne comprenons pas comment le total du passif pourrait dans votre cas être négatif.
Meilleures salutations,
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
comment un mauvais calcul des amortissements des immobilisations peut affecter le résultat d’un bilan comptable ?
Bonjour,
La dotation aux amortissements constitue une charge pour l’entreprise : elle a donc un impact direct sur le résultat d’un exercice comptable. Par exemple, une augmentation de la dotation aux amortissements entraîne une diminution du résultat de l’entreprise et donc de l’impôt sur les sociétés à régler, toutes choses égales par ailleurs. C’est pour cette raison que les modalités pratiques de l’amortissement (méthodes d’amortissement, durée, type d’immobilisations pouvant faire l’objet d’un amortissement, etc.) sont fortement encadrées.
Meilleures salutations
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Bonjour, je me demandais pourquoi certains chiffres ne sont pas à prendre en compte ? Je me suis dis qu’ils étaient inutiles mais pourquoi figurent-ils là alors ?
Merci de votre réponse
Bonjour,
À notre avis, tous les chiffres du bilan sont à prendre en compte. Il n’y a pas de montants « inutiles » dans les documents comptables.
Meilleures salutations
L’equipe de Lafinancepourtous.com
Bonjour, j’aimerais avoir votre point de vue sur un compte courant associé unique créditeur et l’impact sur la situation future de l’entreprise sachant que toutes les immobilisations et ainsi que les activités liés à l’exploitation ont été financées par ce compte.
merci
Bonjour,
Nous ne sommes pas suffisamment qualifiés en comptabilité pour vous donner une réponse précise. Nous vous conseillons de poser votre question à un expert comptable.
Meilleures salutations.
L’Equipe de lafinancepourtous.com
Bonjour,
Si la première année d’exercice est négative (-20000€)
Peut on faire passer ça en report à nouveau négatif et le faire répercuter sur un bilan futur ?
Est ce que ça peut permettre de ne pas impacter le résultat de la première année de -20000€ ?
J’ai entendu dire que par exemple si vous faites +10000€ de résultat, vous pouvez les mettre en report à nouveau et ne les imputer qu’à un futur résultat jusqu’à 10 ans,
Ça devrait être pareil pour le négatif non ?
Merci d’avance
Jm
Bonjour,
Nous ne pouvons répondre à cette question qui relève d’un expert-comptable.
Meilleures salutations
L’equipe de Lafinancepourtous.com
Bonjour,
Bien sûr les reports à nouveau négatif existe.