Le résultat de l’exercice
Le résultat de exercice figure dans les capitaux propres au passif. Pour une société, il s’agit du résultat net après impôts, que les actionnaires vont pouvoir se partager, s’il n’y a pas de pertes antérieures, ou laisser en réserves dans l’entreprise. Il permet de savoir si l’entreprise a fait un bénéfice net ou une perte nette pendant l’année écoulée.
Il faudra aussi regarder le détail de la composition du résultat de l’exercice dans le Compte de résultat pour savoir comment il a été obtenu, en tenant compte de toutes les rubriques enregistrées et de la fiscalité.
Le report à nouveau
Le report à nouveau figure dans les capitaux propres au passif. S’il est positif, il correspond à un bénéfice, de l’année antérieure (ou des années antérieures), qui n’a pas été affecté en réserves, ni distribué sous forme de dividendes.
S’il est négatif, cela signifie que l’entreprise a enregistré des pertes sur l’année antérieure ou sur les années antérieures.
La situation de trésorerie
Elle correspond au solde suivant = valeurs mobilières de placement + disponibilités – concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
Les valeurs mobilières et les disponibilités font partie de l’actif circulant.
Ce solde représente le montant des liquidités dont dispose l’entreprise. Si le solde est positif, cela signifie que globalement l’entreprise a de l’argent disponible à la date d’arrêté du bilan. S’il est négatif, l’entreprise est à découvert.
Le besoin (ou la ressource) en fonds de roulement (le BFR ou la RFR)
Il s’agit du solde suivant = stocks (en valeur brute) + créances clients et comptes rattachés (en valeur brute) – dettes fournisseurs et comptes rattachés.
Les stocks et les créances clients font partie de l’actif circulant. Les dettes fournisseurs sont au passif.
Si le solde est positif, il exprime le besoin de financement stable qui est nécessaire pour financer l’exploitation.
Si le solde est négatif, il y a une ressource de financement stable dégagée par l’exploitation de l’entreprise. C’est par exemple le cas de grandes surfaces dont les clients règlent rapidement, voire instantanément, leurs factures, alors que les délais de paiement aux fournisseurs sont longs. L’entreprise reçoit alors des liquidités des clients avant de payer les marchandises.
Le fonds de roulement net global (le FRNG)
Il s’obtient par le calcul suivant : Capitaux propres + dettes financières stables – emplois stables (c’est-à-dire les immobilisations nettes de l’actif). Il représente l’excédent de ressources stables une fois que sont financées les immobilisations de l’entreprise.
Les capitaux propres et les dettes financières stables font partie du passif du bilan.
C’est lui qui doit couvrir le besoin en fonds de roulement. S’il n’y parvient pas, l’entreprise doit s’endetter.
L’actif net
Actif net = actif immobilisé + actif circulant – dettes
Il permet de se faire une idée de ce que pourrait valoir l’entreprise. C’est ce qu’il resterait aux actionnaires si l’entreprise devait cesser son activité, vendre tous ses biens et rembourser toutes ses dettes.
Le ratio d’endettement
Ratio d’endettement = somme de toutes les lignes d’emprunts / actif net
Ratio d’endettement > 1 : il signifie que les fonds amenés par des financeurs extérieurs à l’entreprise (souvent les banques), sont supérieurs aux investissements des actionnaires.
Ratio d’endettement < 1 : il signifie que l’entreprise pourrait, théoriquement, encore s’endetter pour financer sa croissance.
La rentabilité des capitaux propres
Rentabilité des capitaux propres = résultat de l’exercice / capitaux propres
Elle donne une idée de ce que rapporte aux actionnaires leur investissement financier dans l’entreprise.
Quiz
Que penser d’une société qui a une baisse de CA depuis 4 ans et un résultat nul (sans perte ni profit)
On a tous besoin de se former.
Bonjour,
Vous pouvez consulter notre dossier sur la banque : http://www.lafinancepourtous.com/Decryptages/Dossiers/Banque/La-banque-a-quoi-ca-sert/La-gestion-des-moyens-de-paiement
S’agissant du transfert de pouvoir d’achat, il conviendrait de préciser votre question pour que nous puissions vous répondre.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Pouviez vous me dire ce que vous saviez sur la gestion dés moyens de paiement et le transfert de pouvoir d’achat?
Bonjour,
Nous ne pouvons vous répondre précisément. Mais, a priori, sauf si votre centre est un établissement public, vous êtes soumis à une comptabilité privée. Il convient toutefois de le vérifier auprès d’un expert-comptable.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
jai besoin de savoir si la gestion comptable d’un centre de santé diffère -t-elle de la gestion des entreprises . si oui quelles sont les grandes lignes
Bonjour,
Le rôle de la direction d’audit interne est d’émettre des recommandations sur la situation économique et financière d’une entité de façon à améliorer et à optimiser ses performances. Le contrôle interne évalue quand à lui la gestion des services en interne notamment les « process » de métier. Par exemple, il évalue la fonction comptable d’une entreprise : le traitement des factures, leur enregistrement, etc.
Par ailleurs, la législation interdit toute manipulation ou dissimulation d’information sur la situation économique d’une entreprise. La direction de l’audit et ses équipes, lorsqu’elles évaluent la situation d’une société, s’engagent à ce que les comptes soient « sincères et conformes à la réalité de la situation économique, financière et du patrimoine de l’entité ». Si la direction de l’audit falsifie les comptes d’une entreprise, elle risque des sanctions civiles et administratives relativement lourdes.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
Bonjour,
La prime de bilan ne correspond pas à un poste comptable. En ce qui concerne les impayés, le principe de prudence en comptabilité (toujours chercher à couvrir au maximum les pertes potentielles : provisionner les risques) s’applique.
Meilleures salutations.
L’Equipe de Lafinancepourtous.com
A quoi joue la direction d’audit interne par rapport au contrôle interne. comment masque t-on un résultat négatif en résultat positif. quel est la part de résponsabilité de l’audit interne?
bonjour:
juste pour savoir sur le prime de bilan. parlon t -on du prime de bilan (PB) si le résultat est négatif?
si les impayés depasse le seuil normal fixer par la réglementation, ou en est on avec la provision?
merci
idriss