Le montant de la retraite, du brut au net

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Le montant de la pension perçue à la retraite est exprimé en brut. La pension de retraite est soumise au prélèvement des cotisations suivantes : CSG, CRDS, Casa et, éventuellement, de la cotisation d’assurance maladie. La pension de retraite est également soumise au prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu, pour les retraités imposables.

Montant net versé
=
Montant brut
– Prélèvements sociaux
– Prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu

Prélèvements sociaux sur les pensions de retraite

Pour les retraités domiciliés fiscalement en France et affiliés à un régime obligatoire d’assurance maladie français, les pensions de retraite sont soumises aux prélèvements sociaux : CSG (Contribution sociale généralisée), CRDS (Contribution pour le remboursement de la dette sociale) et Casa (Contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie).

Les taux des prélèvements sociaux, au 1er janvier 2023, sont les suivants :

  • CSG : 8,3 % (taux normal), 6,6 % (taux médian) ou 3,8 % (taux réduit), sauf cas d’exonération.
  • CRDS : 0,50 %, sauf cas d’exonération.
  • Casa : 0,3 % pour les retraités soumis à la CSG au taux normal et au taux médian.

Détermination du taux de CSG prélevé sur la pension de retraite

Le taux des prélèvements sociaux sur la retraite dépend de deux éléments :

  • le nombre de parts fiscales et
  • le Revenu Fiscal de Référence (RFR).

C’est le montant du Revenu Fiscal de Référence (RFR) de l’avant dernière année qui détermine le taux de la CSG. Pour l’année 2023, il faut se référer au revenu fiscal de référence de 2021 (figurant sur l’avis d’imposition 2022).

Taux de la CSG selon le Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer pour l’année 2023
(résidence en métropole)

Taux de la CSG

Taux zéro (exonération)

Taux réduit (3,8 %)

Taux médian (6,6 %)

Taux normal (8,3 %)

Nombre de parts fiscales

RFR inférieur à

RFR compris entre

RFR compris entre

RFR supérieur à

1 part (une personne célibataire sans enfant)

11 614 €

11 615 € et 15 183 €

15 184 € et 23 564€

23 564 €

2 parts (un couple)

17 816 €

17 817 € et 23 291 €

23 292 € et 36 144 €

36 144 €

3 parts (un couple avec deux enfants)

24 018 €

24 019 € et 31 399 €

31 400 € et 48 724 €

48 724 €

par demi-part supplémentaire

3 101 €

3 101 €

4 054 €

6 290 €

Taux des prélèvements sociaux sur les pensions de retraite

Le Revenu Fiscal de Référence détermine le taux de la CSG. Et le taux de la CSG détermine le paiement ou l’exonération de la CRDS et de la Casa.

Taux des prélèvements sociaux sur les pensions de retraite en 2023

CSG selon le RFR

Exonération

Taux réduit

Taux médian

Taux normal

Taux global de la CSG

0 %

3,8 %

6,6 %

8,3 %

Taux de la Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

0 %

0,5 %

0,5 %

0,5 %

Taux de la Contribution de solidarité pour l’autonomie (Casa)

0 %

0 %

0,3 %

0,3 %

Total des prélèvements sociaux

0 %

4,3 %

7,4 %

9,1 %

Taux CSG déductible de l’impôt sur le revenu

0 %

3,8 %

4,2 %

5,9%

Source : Service-public.fr

Calcul du montant net d’une retraite de base du régime général, soumise à un taux de prélèvements sociaux de 9,10 %.

Pour une pension de base de 1 890 euros bruts par mois, le montant net sera de 1 718 euros nets par mois (1 890 – 9,10 %).

Cas d’exonération des prélèvements sociaux

Dans l’une des situations suivantes, les pensions de retraite sont exonérées de ces prélèvements sociaux :

  • le revenu fiscal de référence du retraité est inférieur à un certain seuil (voir le tableau ci-dessus) ;
  • le retraité est titulaire de l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI), de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ou de l’allocation veuvage ;
  • le retraité est domicilié fiscalement hors de France.

Cotisation d’assurance maladie sur les pensions de retraite

Les pensions de retraite des régimes de base de la Sécurité sociale sont exonérées de cotisation d’assurance maladie.

En revanche, une cotisation d’assurance maladie, au taux de 1 %, est prélevée sur le montant des pensions de retraite complémentaires (Agirc-Arrco notamment), pour les retraités soumis au taux médian (6,60 %) et au taux normal (8,30 %) de la CSG.

Les retraités bénéficiaires du régime local d’assurance maladie applicable dans les départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle sont soumis à une cotisation supplémentaire maladie au taux de 1,30 %, sur les pensions de retraite de base et complémentaire (taux de 1,1% pour le régime local agricole d’Alsace-Moselle).

Cotisations d’assurance maladie sur les pensions de retraite

CSG selon le RFR

Taux zéro (exonération)

Taux réduit (3,8 %)

Taux médian (6,6 %)

Taux normal (8,3 %)

Retraite des régimes de base

0 %

0 %

0 %

0 %

Retraite des régimes complémentaires

0 %

0 %

1 %

1 %

Affiliation au régime d’assurance maladie d’Alsace Moselle

0 %

Cotisation supplémentaire de 1,3 %

Cotisation supplémentaire de 1,3 %

Cotisation supplémentaire de 1,3 %

Pour les retraités fiscalement domiciliés à l’étranger, une cotisation d’assurance maladie au taux de 3,20 % est prélevée sur le montant brut de la pension de retraite. Pour rappel, les retraités fiscalement domiciliés hors de France sont exonérés de CSG, de CRDS et de la Casa.

Prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu

Les pensions de retraite (de base, complémentaires, pensions de réversion) sont soumises au prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu depuis le 1er janvier 2019.

Les caisses de retraite sont chargées de collecter cet impôt pour la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP). Avant le versement de la retraite, elles déduisent le taux de prélèvement fourni par l’administration fiscale.

Ce taux est déterminé par l’administration fiscale sur la base de la dernière déclaration de revenus. Le retraité imposable peut opter, selon sa situation, pour un taux de prélèvement : personnalisé, individualisé ou non personnalisé (neutre).

Le taux du prélèvement à la source est appliqué sur la pension nette imposable et non sur le montant brut ou le montant net de la pension de retraite. Le net imposable correspond au montant brut total duquel on déduit la part de CSG déductible et la cotisation d’assurance maladie.

Ce montant net imposable est multiplié par le taux de prélèvement. Le résultat correspond au montant de l’impôt sur le revenu, en euros, qui est prélevé avant versement de la pension mensuelle.

    186 commentaires sur “Le montant de la retraite, du brut au net”
    1. bonjour mon montant retraite brut a 63 ans sera de 1930 brut … je suis seule, combien en net je percevrais? et esque la complementaire est comprise dans ce montant effectué sur mon espace retraite … merci infiniment

      1. Bonjour,
        Vous devez vous reporter à l’estimation individuelle globale réalisée sur votre espace retraite. Elle doit vous préciser le montant de votre future pension de retraite pour chaque régime de retraite auquel vous êtes affiliée. Si l’un de ces régimes ne figure pas dans cette estimation, vous devez contacter directement la caisse de retraite concernée pour obtenir l’information.
        Le calcul du montant net de votre pension de retraite dépend de votre situation fiscale et du régime de retraite dont vous relevez. Les taux des cotisations vont de 0 % à 10,1 %. Vous devez vous référer aux tableaux ci-dessus pour calculer le montant net de votre pension de retraite.
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    2. Bonjour,
      Je suis à la retraite. Le montant imposable est calculé sur les revenus bruts avant les différents prélèvements.
      Je suppose qu’avec le prélèvement à la source, le calcul est le même
      Les revenus nets réellement perçus sont largement inférieurs. Dans mon cas, la somme s’élève à 2400 € annuels.
      Ce cacul est-il identique pour toutes les professions (actifs et retraités) ?
      Cordialement

      1. Bonjour,
        Le mode d’imposition et de prélèvement des cotisations sociales et des impôts est similaire sur les salaires et les pensions de retraite. Mais les taux de prélèvement sont différents pour les uns et pour les autres.
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

      1. Bonjour,

        Nous ne pouvons pas répondre précisément à votre demande. Le montant des cotisations sociales prélevées sur votre pension dépendent de votre situation fiscale : le nombre de parts fiscales et le revenu fiscal de référence (RFR) de votre foyer fiscal. Vous trouvez ces informations sur votre avis de situation fiscale, même si vous êtes non -imposable. Lorsque vous aurez ces éléments, vous pourrez trouver dans les tableaux ci-dessus le montant des cotisations sociales appliqué à votre pension de retraite.

        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

      1. Bonjour,
        Les différents montants d’une pension de retraite sont les suivants :
        Pension brute
        moins CSG non imposable
        = pension nette imposable
        moins CRDS / Casa / CSG imposable
        = pension nette avant Impôt sur le revenu
        moins prélèvement à la source (PAS) de l’impôt sur le revenu. Le taux du PAS est appliqué au montant de la pension nette imposable
        = pension nette après impôt sur le revenu
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

      1. Bonjour,
        Pour connaître le montant net de votre pension de retraite, avant prélèvement de l’impôt sur le revenu, vous devez vous référer au tableau correspondant à la nature de votre retraite (salarié, fonction publique…). En fonction de votre revenu fiscal de référence (qui figure sur votre avis d’imposition même si vous êtes non imposable), vous pourrez déduire le taux de cotisations sociales de votre montant brut pour obtenir le montant net de votre pension.
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    3. Bonjour
      Depuis plus d’un an ma retraite en brut n’avait pas changée mais ce mois-ci (mai 2020) ce montant brut (je dis bien brut) a diminué de 7% pourquoi ?

      1. Bonjour,
        Nous n’avons pas d’explication à la baisse du montant de votre pension de retraite. Nous vous invitons à contacter votre caisse de retraite afin de connaître les raisons d’une telle diminution.
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    4. Bonjour, mon taux de CSG « aurait changé » pour passer à 8,3% (en fait sur 2018 j’ai cumulé ma dernière année « décalée » professionnelle et ma première année de retraite). En mai 2020, ma caisse de retraite a donc « récupéré » son manque à gagner depuis le 1er janvier en une fois soit plus de 300 euros sur une retraite de 850 euros et sans me prévenir. Devait-elle me prévenir, avait-elle le droit de « récupérer » en une fois ce montant de plus de 30% de ma très faible retraite (de paysan…) Merci pour vos conseils !

      1. Bonjour,
        Vous pouvez contacter l’administration fiscale qui pourra vous préciser selon quelles modalités votre caisse de retraite pouvait pratiquer ce redressement de cotisations sociales.
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    5. Bonjour,
      Je constate une différence entre les montants déclarés aux impôts concernant les retraites de mes parents et les montants perçus ?
      La différence est environ de 1000 €.
      Vous serait-il possible de me préciser si c’est justifié.
      Dans l’attente de vous lire.
      Par avance, merci.
      Cordialement,

      1. Bonjour,
        Le montant de pension de retraite déclaré aux impôts est le « net imposable » (ou « net fiscal »). Son montant est supérieur au montant net versé car plusieurs contributions sociales sont intégrées au revenu imposable. De plus, le montant de l’impôt sur le revenu est prélevé à la source, chaque mois, avant versement de la pension de retraite.
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    6. Sur la notification de ma retraite le montant est exprimé en NET MENSUEL et pourtant le mois dernier on a déduit ma retraite de 53 euros: csg, cris, casa.
      Que faire? ESt ce que normal?

      1. Bonjour,

        Pour plus d’explication sur ce relevé, il convient de vous adresser à votre caisse de retraite. Celle-ci vous explicitera ledit calcul.

        Meilleures salutations
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

    7. Bonjour
      je souhaiterais savoir si les montants du RFR concerne uniquement celui du retraité ou bien celui du conjoint sera-t-il additionné ? Je m’explique : quand je serais à la retraite je toucherai une pension de 830€ bruts par mois, donc inférieur au seuil annuel de 11.128€, donc a priori je serais exonéré de la CRDS. Ma question donc : qu’en sera-t-il, vu que ma concubine continuera à toucher son salaire. Car si on doit additionner nos deux RFR nous dépasserions le plafond de 22 316 € ce qui me rendrait redevable de 7,4 % de cotisations. Cela serait assurément le cas si nous faisons une déclaration commune, mais cela n’est pas le cas car nous ne sommes ni mariés ni pacsés. Qu’en sera-t-il donc pour moi ?
      Merci d’avance

      1. Bonjour,
        Si vous n’êtes si marié ni pacsé, il convient de prendre les revenus de chaque personne séparément.
        Meilleures salutations.
        L’Equipe de Lafinancepourtous.com

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