Les deux caractéristiques de la donation sont soulignées par cette définition : elle est immédiate et irrévocable. Hormis quelques cas bien particuliers, même si vous rencontrez des difficultés financières et que vous souhaitez récupérer votre bien pour y faire face, vous n’en avez pas la possibilité.
Il s’agit donc d’une décision à prendre de façon très réfléchie, et notamment en fonction de vos besoins financiers futurs. En effet, l’allongement de la durée de vie, couplée à des risques de dépendance, ne sont pas à négliger. Avant de donner, vous devrez donc mesurer la portée de votre geste et éviter de vous dépouiller inconsidérément, surtout si vous êtes encore jeune et avez devant vous de longues années à vivre.
La donation ne peut porter que sur des biens que vous possédez au moment où vous les donnez.
L’exception à cette règle est relative à la donation au dernier vivant qui a lieu entre époux. Elle est destinée à protéger votre conjoint au moment de votre décès et concerne également les biens que vous détiendrez au moment de votre décès et non lors de la donation.
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Deux types de donations
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Soit le donateur souhaite juste anticiper la transmission de certains biens à l’un de ses héritiers (ou à tous). La donation est alors nommée «avancement d’hoirie » (avance sur héritage).
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Soit il souhaite avantager définitivement un (ou certains) de ses héritiers. Il s’agit alors d’une donation « préciputaire », qui est effectuée « hors part successorale ».
Mais quoi qu’il en soit, il faudra faire les comptes au décès du donateur, afin de vérifier que cette ou ces donations n’ont pas « amputé » la part qui est obligatoirement accordée aux héritiers réservataire.
Le montant de la réserve et de la quotité disponible dépend du nombre d’enfants
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Nombre d’enfants |
Réserve |
Quotité disponible |
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1 enfant |
1/2 de la succession |
1/2 de la succession |
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2 enfants |
2/3 de la succession |
1/3 de la succession |
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3 enfants et plus |
3/4 de la succession |
1/4 de la succession |
Attention à la règle du « rapport »
Donation en avance d’héritage
Si vous avez un seul enfant, pas de problème. Mais dès que vous réalisez une donation dite « simple », c’est à dire par exemple à un seul de vos héritiers, lors du règlement de la succession, on en tiendra compte pour déterminer la part devant revenir à vos autres héritiers. C’est ce que l’on appelle le « rapport des donations ». Autrement dit, si vous consentez une donation à l’un de vos enfants, ce dernier aura le droit à la même part que vos autres enfants sur votre succession ; mais, dans la mesure où il est censé en avoir déjà reçu une partie, il recevra moins que les autres lors du règlement de votre succession.
Pour effectuer le rapport des donations, on ne tient pas compte de la valeur du bien au jour de la donation mais de sa valeur au jour du partage de la succession. En cas de don d’une somme d’argent, c’est le montant donné qui est pris en compte, mais si le bénéficiaire a utilisé cette somme pour acheter un bien, par exemple un appartement, on retiendra la valeur de ce bien sauf s’il s’agit d’un bien de consommation qui par nature se déprécie rapidement, comme une voiture, du matériel hi-fi ou informatique…
Si vous souhaitez faire une donation à tous vos héritiers, il faut alors procéder à une « donation-partage », pour éviter d’avoir à réévaluer les donations au jour de la succession.
Donation « hors part successorale »
Il est possible de contourner l’application de ces règles en prévoyant que la donation est effectuée « hors part successorale », c’est-à-dire qu’il ne s’agit pas d’une avance sur votre succession mais d’un geste destiné à avantager le bénéficiaire de la donation. En d’autres termes, le don porte sur la « quotité disponible », c’est-à-dire sur la partie de vos biens dont vous pouvez disposer librement. Dans cette hypothèse, la donation ne sera pas rapportée à la succession pour rétablir l’équilibre entre les héritiers. Mais attention ! Si vous avez d’autres héritiers réservataires, on en tiendra compte pour vérifier qu’ils ont bien reçu leur part de réserve. Et si la donation empiète sur la réserve, elle devra être « réduite ».
Un père a trois enfants : il a consenti une donation hors part successorale portant sur une somme d’argent de 100 000 € à son petit dernier, Martin. À son décès, il laisse un patrimoine d’une valeur de 450 000 €. La donation étant hors part successorale, elle n’a pas à être rapportée à la succession et l’actif à partager est donc de 450 000 €. Chaque enfant a donc droit à 150 000 €.
En revanche, pour évaluer le montant de la réserve, on tient compte de l’ensemble du patrimoine du défunt, soit 550 000 € (montant de la donation déjà réalisée + patrimoine au décès). La réserve est égale aux trois quarts de la succession, soit 412 500 € et la quotité disponible, égale à un quart, de 137 500 €.
Dans la mesure où la donation peut être « prélevée » en totalité sur la quotité disponible et n’empiète pas sur la réserve des enfants, elle n’a pas à être réduite.
Au total, Martin aura bien été avantagé et aura reçu 250 000 € tandis que ses frère et sœur n’auront eu que 150 000 € chacun.
Bonjour,
J’ai 64 ans, je n’ai qu’un seul enfant, je vais lui donner 100000€.
Cette somme servira d’apport personnel pour un bien immobilier neuf.
Si j’ai bien compris, même dans ce cas, un héritier unique, si je décède avant l’expiration des 15 ans, ces 100.000€ seront rapportables, réévalués au prorata de la valeur du bien à mon décès ?
La donation-partage, et donc le notaire, est une quasi obligation pour fixer la valeur à 100.000€ une fois pour toute ?
Merci.
Bonjour
Si vous décédez avant le délai de 15 ans, effectivement l’abattement de 100 000 euros ne pourra pas être réutilisé. Toutefois et étant donné que vous n’avez qu’un enfant, la donation-partage ne peut pas s’appliquer : il faut avoir au moins deux enfants. Et la somme initialement donnée ne sera pas réévaluée. Par ailleurs, vous n’êtes pas obligé de passer par un notaire pour faire cette donation. Vous pouvez également utiliser l’abattement de 31 865 € (don de sommes d’argant. Lisez cet article https://www.lafinancepourtous.com/outils/questions-reponses/comment-declarer-un-don-dargent/
Meilleures salutations
L’équipe de lafinancepourtous.com
bonjour
ma maman a une maison du a une succession de ses parents estimation 60k.
etant artisans j’ai réalisé des travaux à l’intérieur de celle-ci à hauteur de 60k.
Nous sommes frères
peut elle me donner la maison étant donné que le montant des travaux est égal à celui du prix de la maison, et qu’elle n’a pas d’argent pour payer les travaux que j’ai effectué.
Bonjour
Il faut consulter un notaire pour savoir si vous pouvez transformer ces travaux en achat de la maison.
Meilleures salutations
L’équipe de lafinancepourtous.com
Information reçue par ma soeur : ma question est simple, ma maman avant son décès a fermé 2 livrets (livret A et PEL.) et a donné la totalité de ses 2 livrets à ma soeur issue du 2e mariage de maman. Sans connaitre les montants exacts portés sur le livret A, je savais que le PEL était au maximum 7500 €
Ma soeur, n’a fait aucune déclaration au centre des impots.
1e) Est ce que maman avait le droit d’avantager ma soeur,,alors que ns sommes 10 enfants, ( 5 du 1er mariage et 5 du 2e)
Elle avait ouvert aussi un compte joint avec cette soeur, ou était versé les seuls revenus de maman.
Avons nous le droit, de faire bloquer ce compte joint par un notaire pour effectuer la succession de ma mère et protéger les 9 enfants par rapport à elle’
Merci de vos réponses.
Bonjour
Il faut contacter un notaire à ce sujet afin connaitre les recours possibles. Bon courage dans vos démarches.
Meilleures salutations.
L’équipe de Lafinancepourtous.com
Bonjour,
merci pour cet article très intéressant.
cependant, j’ai une question : comment réaliser une donation du vivant d’une parcelle de terrain (1/4) à un seul enfant si les autres héritiers sont d’accord? svp. La part restante du terrain (les 3/4 )sera séparée ultérieurement.
Bonjour
Oui c’est possible mais dans ce cas il s’agit d’une donation simple : en cas de décès des parents avant la cession des autres parts, la valeur du quart donné pourra être réévalué lors de la succession.
Meilleures salutations.
L’équipe de Lafinancepourtous.com