Abattements en matière de droits de succession
Des abattements, plus ou moins importants, sont prévus, en fonction du lien de parenté avec le défunt.
- 100 000 € sur la part reçue par un héritier direct : chaque enfant vivant ou représenté, un parent ou un grand parent,
- 15 932 € sur la part reçue par chaque frère ou sœur,
- 7 967 € sur la part de chaque neveu et nièce.
Si les parents renoncent à la succession, leurs enfants se partagent l’abattement de 100 000 € et bénéficient du barème en ligne directe.
Pour les neveux et nièces qui héritent d’un oncle ou d’une tante en représentation de leur(s) parent(s) décédé(s) ou qui ont renoncé à la succession, c’est l’abattement de 15 932 € des frères et sœurs qui s’applique, ainsi que le barème des droits entre frères et sœurs. Les autres héritiers ou légataires ont le droit à un abattement de 1 594 €, même s’ils n’ont aucun lien de parenté avec le défunt.
Pour les décès survenus depuis le 1er janvier 2011, l’héritier handicapé, quel que soit son lien de parenté avec le défunt, bénéficie d’un abattement de 159 325 € sur sa part. Cet abattement se cumule avec celui prévu selon son degré de parenté avec la personne décédée. Ainsi, s’il s’agit d’un enfant handicapé, les deux abattements cumulés atteignent 259 325 €.
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Droits de succession
Les droits de succession s’appliquent sur la part reçue par chaque héritier, après déduction de l’abattement précédemment décrit. Ces droits dépendent de deux éléments : du lien de parenté avec le défunt et de l’importance de la somme transmise.
Héritage en ligne directe
La ligne directe ascendante inclut les parents et grands-parents tandis que la ligne directe descendante comprend les enfants et petits-enfants.
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Part nette taxable après abattement |
Taux applicable |
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< 8 072 euros |
5 % |
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8 072 <= < 12 109 euros |
10 % |
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12 109 <=< 15 932 euros |
15 % |
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15 932 <=< 552 324 euros |
20 % |
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552 324 € <=< 902 838 euros |
30 % |
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902 838 € <=< 1 805 677 euros |
40 % |
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>= 1 805 677 euros |
45 % |
Impôt succession entre frères et sœurs
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Part nette taxable après abattement |
Taux applicable |
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<= 24 430 euros |
35 % |
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> 24 430 euros |
45 % |
Pour les décès survenus depuis le 22 août 2007, les frères et sœurs sont exonérés de droits de succession s’ils remplissent les trois conditions suivantes au moment du décès :
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domiciliés avec le défunt au cours des cinq années précédant le décès,
-
être célibataire, veuf, divorcé ou séparé,
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être âgée de plus de 50 ans ou être infirme.
Barème pour la famille jusqu’au quatrième degré
Par exemple entre une tante et son neveu, la taxation est encore plus lourde puisque les droits de succession s’élèvent à 55 % sur la totalité du montant après abattement.
En revanche, de nouvelles dispositions s’appliquent en 2009, destinées à alléger la fiscalité des droits de succession, pour les neveux et nièces qui héritent d’un oncle ou d’une tante en représentation de leur(s) parent(s) décédé(s).
En effet, ce n’est pas le taux unique de 55 % qui s’applique mais ceux applicables aux frères et sœurs : 35 % jusqu’à 24 430 € et 45 % au-delà.
La représentation est possible (article 752-2 du code civil), à la condition que le défunt laisse au moins deux frères et/ou sœurs.
Quel montant des droits de succession entre parents au-delà du quatrième degré et autres personnes non–parentes ?
Le taux est de 60 % sur le montant après abattement.
Certaines réductions sont applicables sur les droits de succession calculés d’après les taux des barèmes d’imposition présentés précédemment. Les héritiers en ligne directe parents de trois enfants ou plus bénéficient d’une réduction de 610 € par enfant à partir du troisième. Pour les autres successions cette réduction s’élève à 305 € par enfant à partir du troisième.
Bjr, Nous voulons mon épouse et moi même donner à notre fille unique la nue propriété de notre maison et garder l’usufruit, celle-ci est evaluée à 550000€. notre contrat de mariage est universelle nous avons l’intention de changer celui-ci en contrat « réduite aux acquets » pour qu’elle puisse bénéficier de la réduction des 100000€. Elle a déjà bénéficié des dons autorisés. A combien s’éleverait les frais pour cette donation sachant que j’ai plus de 80 ans et mon èpouse plus de soixante dix ans
D’avance, je vous en remercie.
Bonjour
Si votre fille a déjà reçu une donation datant de moins de 15 ans, elle ne peut pas bénéficier à nouveau de l’abattement.
Pour le calcul des drois de donation il faut demander à votre notaire de vous estimer le montant à régler. Lisez cet article https://www.lafinancepourtous.com/pratique/immobilier/les-autres-formes-de-detention-d-un-bien-immobilier/le-demembrement-de-propriete/le-principe-du-demembrement-de-propriete/
Meilleures salutations
L’équipe de lafinancepourtous.com
mon frère est décédé laissant 60000 euros à la banque, je suis le seul heritier, combien aurai- je après deduction
Bonjour,
Dans le cas où ma grand-mère et mon père (fils unique) refuseraient la sucession de mon grand oncle (qui n’a pas d’enfant et n’a jamais été marié), est-ce que mon frère et moi sommes les héritiers, en sachant qu’à ce jour il n’y a pas de testament connu ?
Si oui, quels sont les barèmes de taux d’impositions applicables ?
Merci d’avance
Bonjour
Oui par représentation. Pour les frais de succession le taux est de 55 %.
Meilleures salutations
L’équipe de lafinancepourtous.com
Bonjour, si j’hérite ma femme et moi de notre fils, a-t on le droit chacun à un abattement de 100 000€ (nous sommes mariés sous la communauté légale)? Merci par avance. Cordialement.
Bonjour
Oui. Cet abattement est valable pour les descendants ou les ascendants.
Meilleures salutations
L’équipe de lafinancepourtous.com
Bonjour, mes parents étaient mariés sous le régime de la communauté universelle et nous sommes 3 enfants , 2 née d’une autre union ( non marié) + 1 née de cette union ( moi) .
l’un des enfants de cette autre union est decedé, la succession vient donc au petit enfant ( petite fille)
Ma mère vient de décéder et le notaire qui s’occupe de la succession précise à mon père que le droit de succession de la « petite fille » porte sur l’immobilier 1/4 de la moitié du bien, Ok .
Mais étant sous le régime de la communauté ,sa successsion porte aussi sur le patrimoine financier de ma mère OK, mais aussi du mari aussi! ( hors compte assurance vie), mon pere devrait lèguer 1/8 eme de son compte épagne?
Je m’étonne de cette réponse, cette petite fille n’ayant aucun lien de sang en réalité avec mon père.
En esperant avoir été assez clair
Cordialement.
Bonjour
Cela peut s’expliquer surement par le régime spécifique de la communauté universelle, ainsi que par certaines clauses qui aurait été incluses. Il faut voir ce sujet avec le notaire.
Meilleures salutations
L’équipe de lafinancepourtous.com :
Bonjour,
Dans le cadre d’une succession incluant un bien immobilier et des fonds bancaires, nous sommes trois légataires sans lien familial avec le défunt.
Deux des légataires souhaitent conserver le bien mais les frais de succession (droits de succession et frais notaire) sont importants.
Quelles solutions peut-on trouver pour financer tout ou partie de ces montants sachant que notre banquier indique que le crédit immobilier n’est pas adapté, bien que destiné à la conservation d’un appartement ?
Merci d’avance.
Bonjour
Effectivement, les successions entre tiers engendent des frais importants. Si les héritiers possèdent un autre bien immobilier, ils peuvent se tourner vers le crédit hypothécaire, ou se défaire d’une partie de leurs placements.
Meilleures salutations,
L’Equipe de Lafinancepourtous.com