Quel est l’intérêt de l’épargne salariale pour le salarié ?

Épargne salariale et abondement

L’entreprise peut décider de compléter les versements des salariés par une contribution additionnelle à leur effort d’épargne. C’est ce qu’on appelle l’abondement.

L’abondement est plafonné

Les modalités de détermination de l’abondement sont fixées dans le règlement du plan. L’abondement ne peut être supérieur à trois fois le versement effectué par le salarié. En outre, s’il est versé sur un PEE ou PEI, il ne peut être supérieur à 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 3 709,44 € en 2024 par salarié, sauf s’il sert au moins en partie à acquérir des titres de l’entreprise auquel cas il peut être majoré de 80 %. S’il est versé sur un PERCO, un PERCOI ou un PER collectif, il ne peut être supérieur à 16 % du plafond, soit 7 418,88€.

L’abondement ne peut pas être modulé individuellement par salarié, et ne peut en aucun cas être croissant avec la rémunération du salarié. Mais la règle choisie peut être plus ou moins favorable aux salariés disposant de peu de moyens. Plus l’abondement représente un pourcentage élevé du versement du salarié, plus le système est favorable aux faibles rémunérations. L’entreprise peut aussi décider d’abonder en fonction de l’affectation de l’épargne et privilégier par exemple les placements en titres de l’entreprise.

Fiscalité de l’épargne salariale

Fiscalité favorable au moment de leur versement

Au moment de leur versement sur un plan (ou sur un compte bloqué pour la participation), la participation, les primes d’intéressement et l’abondement sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG et CRDS), au taux réduit de 9,70 % pour la participation et sur la totalité du montant pour l’intéressement. N’étant pas considérées comme un salaire, ces sommes sont exonérées de cotisations sociales patronales et salariales.

Les revenus des placements

Les revenus des placements réalisés dans un PEE, un PERCO ou un PER collectif, y compris ceux de l’abondement, sont exonérés d’impôt sur le revenu mais sont soumis, lors du déblocage, à la CSG, la CRDS et aux prélèvements sociaux additionnels aux taux en vigueur pour chaque année concernée (17,2 %).

A la sortie d’un PERCO ou un PER collectif, lorsque le retrait des sommes épargnées intervient sous forme de rente, celle-ci est imposable comme pension à l’impôt sur le revenu. Une partie seulement de cette rente est imposée et la fraction imposable dépend de votre âge. Plus cette rente est versée tard, moins elle est imposée. Ainsi si vous sortez en rente entre 60 et 69 ans, 40 % des arrérages (versements successifs de la rente) seront imposés. Le taux ne sera plus que de 30 % si vous sortez à 70 ans révolus.

Inconvénients mineurs de l’épargne salariale

Au total l’épargne salariale est pour le salarié un excellent mode de constitution d’une épargne, voire d’un capital. Mais il y a aussi des inconvénients. En particulier, l’épargnant ne peut choisir qu’entre un nombre limité de produits de placement, déterminés dans le règlement du plan d’épargne salariale. Et il ne bénéficie pas des conseils d’un professionnel ; il doit faire ses choix seul.